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实践经验:国有企业清宝博产核资经济鉴证工作规
发布时间:2022-08-20 07:26

宝博实践经验:国有企业清宝博产核资经济鉴证工作规则

国有企业清产核资经济鉴证工作规则第一章总则第一条为规范关于废气排放口采样孔和采样平台规范化的技术要求关于废气排放口采样孔和采样平台规范化的技术要求-废气取样口高度“综合管理部规范化管理doc”编程规范下载仕学规范下载国有及国有控股企业以下简称企业清产核资经济鉴证行为保证企业清产核资结果的真实可靠和完整根据《国有企业清产核资办法》以下简称《办法》和国家有关财务会计制度仓库管理制度报销制度及报销流程建筑公司管理规章制度办公室管理规章制度建材公司规章制度规定制定本规则第二条本规则适用于组织开展清产核资工作的企业以及承办企业清产核资经济鉴证及专项财务审计业务的有关社会中介机构以下简称中介机构第三条本规则所称清产核资经济鉴证工作是指中介机构按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定对企业清理出的有关资产盘盈资产损失及资金挂账以下简称ldquo损失及挂账rdquo进行经济鉴证对企业清产核资结果进行专项财务审计以及协助企业资产清查和提供企业建章健制咨询意见等工作第四条本规则所称中介机构主要是指具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所资产评估事务所和律师事务所等第五条中介机构在企业清产核资经济鉴证工作中应根据《办法》和国家有关财务会计制度规定的工作要求工作程序和工作方法按照独立客观公正的原则在充分调查研究论证和分析的基础上对企业提供的清产核资资料质量体系审核前准备资料清单0727IPG光纤激光器内部培训资料205t桥式起重机资料35kv线路工程准备资料目录6S管理培训资料和清查出的损失及挂账进行职业推断和客观评判提出鉴证意见出具清产核资专项财务审计报告和经济鉴证证明第二章中介委托第六条按照《办法》规定除涉及国家安全的特殊企业外企业开展清产核资工作均须委托中介机构承办其经济鉴证业务并应当依法签订业务委托约定书明确委托目的业务范围及双方责任权利和义务第七条企业按照国家有关法律法规规定或者特定经济行为要求申请关于减租申请书的范文关于减免管理费的申请关于解除警告处分的申请关于工程延期监理费的申请报告关于撤销行政处分的申请进行清产核资的以及企业所属子企业由于国有产权转让出售等经济行为使产权发生重大变动涉及控股权转移需开展清产核资的由企业母公司统一委托中介机构并将委托结果报同级国有资产监督管理机构备案第八条企业根据各级国有资产监督管理机构的要求必须开展清产核资工作的以及企业母公司由于国有产权转让出售等经济行为使产权发生重大变动涉及控股权转移需开展清产核资的由同级国有资产监督管理机构统一委托中介机构第九条承办企业清产核资经济鉴证业务的中介机构必须具备以下条件一依法成立具有经济鉴证或者财务审计业务执业资格二3年内未因违法违规执业受到有关监管机构处罚机构内部执业质量控制管理制度财务管理制度范本下载食品安全管理制度下载2021单体药店质量管理制度及岗位职责及操作规程免费下载铲车管理制度会所管理制度健全三中介机构的资质条件与委托企业规模相适应第十条承办企业清产核资经济鉴证业务的中介机构专业工作人员应当具备以下条件一项目负责人应当为具有有效执业资格的注册会计师注册评估师律师等二相关工作人员应当具有相应的专业技能并且熟悉国家清产核资操作程序和资金核实政策规定第十一条承办企业清产核资经济鉴证业务的中介机构或者相关工作人员与委托企业存在可能损害独立性利害关系的应当按照规定回避第十二条承办企业清产核资经济鉴证业务的中介机构在接受企业委托后应当根据

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宝博清产核资经济鉴证业务量需要选定相对固定的专业人员参加清产核资经济鉴证工作以保证工作按期完成第三章损失及挂账鉴证第十三条企业在清产核资工作过程中对于清查出的下列损失及挂账应当委托中介机构进行经济鉴证一企业虽然取得了外部具有法律效力的证据但其损失金额无法根据证据确定的二企业难以取得外部具有法律效力证据的有关不良应收款项和不良长期投资损失三企业损失金额较大或重要的单项存货固定资产在建工程和工程物资的报废毁损四企业各项盘盈和盘亏资产五企业各项潜亏及挂账第十四条在企业损失及挂账经济鉴证工作中中介机构和相关工作人员应当实施必要的合理的鉴证程序一督促和协助企业及时取得相关损失及挂账的具有法律效力的外部证据二在企业难以取得相关损失及挂账具有法律效力的外部证据时中介机构及相关工作人员应当要求企业提供相关损失及挂账的内部证据三中介机构赴工作现场进行深入调查研究取得相关调查资料四根据收集的上述材料中介机构进行职业推断和客观评判对企业相关损失及挂账的发生事实和可能结果进行鉴证五通过认真核对与分析计算对企业相关损失及挂账的金额进行估算及确认六对收集的上述材料进行整理形成经济鉴证材料七出具鉴证意见书第十五条企业损失及挂账的鉴证意见书应符合以下要求一对于企业的相关损失及挂账应按照类别逐项出具鉴证意见二鉴证意见应当内容真实表述客观依据充分结论明确第十六条在企业损失及挂账经济鉴证工作中中介机构及相关工作人员必须认真查阅企业有关财务会计资料和文件勘察业务现场和设施向有关单位和个人进行调查与核实对企业故意不提供或者提供虚假会计资料和相关损失及挂账证据的中介机构及相关工作人员有权对相关损失及挂账不予鉴证或者不发表鉴证意见第四章专项财务审计第十七条企业清产核资专项财务审计业务原则上应当由一家中介机构承担但若开展清产核资的企业所属子企业分布地域较广清产核资专项财务审计业务量较大时多家中介机构一般不超过5家可以同时承办同一户企业的清产核资专项财务审计业务并由承担母公司专项财务审计业务的中介机构担任主审负责总审计工作第十八条主审中介机构一般应承担企业清产核资专项财务审计业务量的50以上含50负责全部专项审计工作的组织协调和质量控制并对出具的企业清产核资专项财务审计报告的真实性合法性负责第十九条在企业清产核资专项财务审计工作中中介机构及相关审计人员应当实施必要的审计流程取得充分的审计证据具体包括一制定清产核资专项财务审计工作计划明确审计目的审计范围和审计内容拟定审计工作基础表和审计工作底稿格式并对参加专项审计工作的相关审计人员进行培训二对企业清产核资基准日的会计报表进行审计以保证企业清产核资基准日账面数的准确三负责企业资

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产清查的监盘工作四核对询证查实企业债权债务五对企业损失及挂账进行审核协助和督促企业取得损失及挂账所必须的外部具有法律效力的证据其他中介机构出具的经济鉴证证明以及提供特定事项的内部证明并对其真实性和合规性进行审计六出具企业清产核资专项财务审计报告第二十条在企业清产核资专项财务审计工作中中介机构及相关审计人员应当审计的重点事项有一货币资金重点审计企业的现金是否存在短缺各类银行存款是否与银行对账单存在差异其他货币资金是否存在损失等二应收款项重点审计应收款项的账龄分析及其回函确认的情况坏账损失的确认情况三存货重点审计存放时间长闲置毁损和待报废的存货四长期投资重点审核企业的长期投资产权清晰状况核算方法被投资单位的财务状况等五固定资产重点审计固定资产的主要类型折旧年限折旧方法和使用状况六在建工程重点审计在建工程的主要项目和工程结算情况停建和待报废工程的主要原因七待摊费用递延资产及无形资产重点审计是否存在潜亏挂账的项目八各类盘盈资产重点审计盘盈的原因和作价依据九各类盘亏资产重点审计盘亏的原因责任及金额十各项待处理资产损失重点审核其申报审批程序是否符合企业内部控制制度和相关管理办法及相关政府部门的有关规定十一企业的内部控制制度重点审计企业内部控制制度是否健全有效第五章审计报告第二十一条在实施了必要的审计流程和收集了充分适当的审计证据后承办企业清产核资专项财务审计业务的中介机构应当及时出具企业清产核资专项财务审计报告第二十二条对于单独承办同一企业全部清产核资专项财务审计业务的中介机构不仅应当出具该企业清产核资专项财务审计报告还应当对该企业有较大损失的子企业出具分户清产核资专项财务审计报告第二十三条对于同时承办同一企业清产核资专项财务审计业务的多家中介机构应当分别对其审计的子企业出具分户清产核资专项财务审计报告并报送主审中介机构主审中介机构在此基础上出具企业清产核资专项财务审计报告第二十四条企业清产核资专项财务审计报告的基本格式为一封面标明清产核资专项审计项目的名称中介机构名称项目工作日期等二目录应对专项审计报告全文编注页码并以此列出报告正文及附表或者附件的目录三报告正文应做到内容真实证据确凿依据充分结论清楚数据准确文字严谨四相关工作附表及附件1损失及挂账分项明细表2损失及挂账申报核销项目审核说明3损失及挂账的证明材料应当分类装订成册若证明材料过多则作为备查材料4主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件5其他有关材料第二十五条清产核资专项审计报告正文的格式为清产核资工作范围清产核资行为依据及法律依据清产核资组织实施情况清产核资审核结果清产核资处理意见中介机构认为需要专项说国务院 经济鉴证类机构

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宝博明的重大事项及报告使用范围说明等第二十六条在损失及挂账分项明细表中应当将企业申报处理的损失及挂账按单位和会计科目逐笔列示具体格式为损失项目名称损失原因发生时间项目原值申报损失金额企业处理意见关键证据及索引号和中介机构处理意见等第二十七条在损失及挂账申报核销项目审核说明中中介机构应当对损失及挂账分项明细表中列示的各类损失项目按单位和会计科目逐项编写损失及挂账项目说明具体格式为序号申报损失项目名称申报核销金额以人民币元为单位关键证据中介机构的审核意见等第二十八条中介机构及相关审计人员在清产核资专项财务审计报告中应当重点披露的内容有一企业的会计责任和中介机构的审计责任二审计依据审计方法审计范围和已实施的审计流程三对企业损失及挂账的核实情况四处理损失及挂账对企业的经营和财务状况将产生的影响五在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对企业损失及挂账的认定产生重大影响的事项六在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议七对企业内部控制制度的完整性适用性有效性以及执行情况发表意见第六章工作责任与监督第二十九条企业负责人对企业提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性完整性承担责任中介机构对所出具的清产核资专项财务审计报告和损失及挂账经济鉴证意见的准确性可靠性承担责任第三十条承办企业清产核资经济鉴证业务的中介机构及相关工作人员应认真遵循相关执业道德规范一严格按照《办法》和国家有关财务会计制度规定认真做好企业清产核资损失及挂账经济鉴证和专项财务审计工作二恪守独立客观公正的原则做到诚信为本不虚报瞒报和弄虚作假三认真按照业务约定书的约定履行责任四严守企业的商业秘密未经许可不得擅自对外公布受托企业的清产核资结果及相关材料第三十一条国有资产监督管理机构负责中介机构及相关工作人员的企业清产核资经济鉴证监督工作建立企业清产核资经济鉴证质量抽查工作制度对中介机构出具的清产核资专项财务审计报告和企业损失及挂账经济鉴证意见的质量进行必要检查和监督第三十二条承办企业清产核资经济鉴证业务的中介机构及相关工作人员在实际工作中违反国家有关法律法规规定的国有资产监督管理机构可及时终止其清产核资经济鉴证业务并视情节轻重移交有关部门依法进行处罚触犯刑律的依法移送司法机关处理第三十三条在国有资产监督管理机构对资金核实结果批复后承办企业清产核资经济鉴证业务的中介机构应当及时协助企业按批复文件的要求进行调账第七章附则第三十四条企业和承办企业清产核资经济鉴证业务的中介机构应当按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管好清产核资各类工作底稿及相关材料并做好归档管理工作第三十五条本规则自公布之日起施行国务院 经济鉴证类机构